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母子公司间连续内部交易的抵销及单体报表的还原如何处理 ...

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发表于 2014-9-30 09:28:31 | 显示全部楼层 |阅读模式
各位好,新人第一次发帖,请大家多多支持,谢谢!

先说下我们公司的基本情况:我们是一家电梯配件公司,主要生产箱式电梯的操纵盘、外呼(就是控制楼层去向及开关门的装置、以及每层楼呼叫电梯的装置),主要的工序包括钣金加工、按钮制造、控制芯子制造、最后是装配。前几年我们在外地一家大客户旁边开了个临时的办事处和仓库,近几年随着订单上升、交货期有点跟不上,所以公司决定在那边投资开设一条生产线(子公司,全资)。这条生产线有基本的钣金加工和装配车间,按钮及控制芯子均使用母公司的。

再说说结算方式:母公司提供的材料,芯子及按钮是按照成本价加价10%,其他的诸如原材料、母公司切割好的面板,是按照成本价加价5% 销售给子公司的,但是确认销售的数量,不是以母公司发出的数量,而是以子公司使用的数量为准。月末确认好这个数量,母公司就按这个数量及成本加价10%5%开票给子公司。(第一次内部交易,母公司将原材料或半成品销售给子公司)。

子公司加工完毕后,会直接根据交期将货物送到客户那边,但是客户那边只允许采购母公司抬头的货物,所以开票是开给母公司的。然后母公司会以跟这家客户结算开票的金额,从子公司那边采购这批货物,所以子公司只有母公司这一个客户。(第二次内部交易,子公司将产成品销售给母公司)。

想请教下我们的这种结算方式,如果要做合并抵消,日常需要哪些基础的数据,还有抵消完毕后,老板要求要独立看母子公司的实际产出效益,如何将抵消的金额还原?
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发表于 2014-9-30 17:42:13 | 显示全部楼层
各位好,新人第一次发帖,请大家多多支持,谢谢!

先说下我们公司的基本情况:我们是一家电梯配件公司,主要生产箱式电梯的操纵盘、外呼(就是控制楼层去向及开关门的装置、以及每层楼呼叫电梯的装置),主要的工序包括钣金加工、按钮制造、控制芯子制造、最后是装配。前几年我们在外地一家大客户旁边开了个临时的办事处和仓库,近几年随着订单上升、交货期有点跟不上,所以公司决定在那边投资开设一条生产线(子公司,全资)。这条生产线有基本的钣金加工和装配车间,按钮及控制芯子均使用母公司的。

再说说结算方式:母公司提供的材料,芯子及按钮是按照成本价加价10%,其他的诸如原材料、母公司切割好的面板,是按照成本价加价5% 销售给子公司的,但是确认销售的数量,不是以母公司发出的数量,而是以子公司使用的数量为准。月末确认好这个数量,母公司就按这个数量及成本加价10%5%开票给子公司。(第一次内部交易,母公司将原材料或半成品销售给子公司)。

子公司加工完毕后,会直接根据交期将货物送到客户那边,但是客户那边只允许采购母公司抬头的货物,所以开票是开给母公司的。然后母公司会以跟这家客户结算开票的金额,从子公司那边采购这批货物,所以子公司只有母公司这一个客户。(第二次内部交易,子公司将产成品销售给母公司)。

想请教下我们的这种结算方式,如果要做合并抵消,日常需要哪些基础的数据,还有抵消完毕后,老板要求要独立看母子公司的实际产出效益,如何将抵消的金额还原?
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