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预算管理的精髓——为战略服务

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发表于 2014-2-11 22:22:00 | 显示全部楼层 |阅读模式
预算管理的精髓——为战略服务

我们为什么要进行预算管理?原因是有一些计划类的东西,确实符合现代企业,尤其是大型集团企业。很企业管理者认为,预算只是控制成本、化解风险的一个工具而已,这是对"预算精髓"的误解,眼睛只看见"成本"二字的企业管理者,是无法带领企业走得更远的。预算是为战略服务的,只有专业的、根据战略制定出来的详细、周密的、科学的预算,才能发挥其根本作用。将战略"战术化",通过顶尖级的工具实现落地,预算才能发挥其真正的价值。
基于信息化下的全面预算管理是企业的一个系统利器,是对企业脱胎换骨的全面升级。如何实施好全面预算管理?全面预算管理到底会给企业带来多大的好处?实施过后如何应用好这个系统,管理如何配套?岗位职责如何调整?如何持续提升全面预算管理的运营效率?
剖析标杆企业:以战略目标为导向的全面预算管理
标杆一:某大型煤炭企业
作为大型的集团企业之一,该煤炭企业是中央管理的煤炭勘查及煤炭地质单位的行业管理机构,经过半个世纪的经营,已从统一安排和划拨活动经费的事业单位,转变为以经营生产和开拓为中心的现代企业,逐步由地勘业辐射到工程施工、房地产开发、矿山开采及延伸产业等,形成了多元化集团企业,下属300多家公司,遍布全国各地。
近年来,随着企业管理程度的不断加深,煤炭企业的预算管理水平有了较大的提高,但集团管理复杂化需求的不能满足,让企业的各种矛盾更加显性化,比如:预算目标不具体,只反映单位的经营业绩,难以反映出单位的的经营能力、资金使用、投资、融资,对于上下级单位的预算控制力不从心,预算数据不统一,缺乏数据对比性等。
为改善属上述问题,在元年软件的帮助下,企业建立了统一规范的全面预算管理信息平台。通过元年软件实施的专业的全面预算管理系统,煤炭企业的全面预算管理信息平台,有机结合了业务预算、资本预算和财务预算,大大提高了预算编制的效率、质量,提升了预算分析的全面性、准确性、及时性,加强了对企业经营活动的规划、协调与控制,为企业决策水平与盈利能力的提升提供了重要的支持。
其财务总监表示:"在前期的系统实施中,我们提出了不少苛刻的衡量指标,在复杂的管理需求、经营特点等制约下,我们必须慎之又慎,元年软件凭借着专业的能力和丰富经验不但满足了我们的衡量指标,也为我们在预算平台的建设上提供了新的思路,结合我们公司的实际情况,高效完成任务,达到了预期的目标。"
如今,企业的财务工作不再是简单的记账,已参与到公司发展战略的决策过程中,并依据发展战略进行事前(预算管理)、事中(跟踪监控)、事后(考核评价)全过程管理。能提前各业务中心每月提交业务表现报告之时间,管理层将更有机会更早的察觉企业可能面对风险,并采取相应措施应对。
标杆二:某化工公司
该化工公司是根据国家债转股的有关政策,经国家经贸委同意,报请国务院批准后,由五家具有法人资格的股东共同发起成立的,现有员工1039人,其中高中级技术人员230人。
其TDI生产线是三家公司联合兴建的国家"七五"计划重点项目,是我国首次从国外引进的一套大型TDI生产装置,项目的建成填补了国内TDI生产的空白。
TDI作为生产泡沫塑料、优质涂料、合成橡胶等系列产品的重要原料,广泛应用于石油化工、造船、航空、建筑、汽车、包装、家具等多个领域。TDI市场一个很突出的特点就是产品价格波动较大。对TDI生产企业来说,一方面要面对突发事故对企业经营的冲击,比如事故后设备维修、停产后的产品持续供应等;另一方面,还要对整个TDI市场产能与价格的变动做出及时准确的经营调整,从而保证企业的稳定运行,实现整体战略目标。
在元年软件的协助下,此化工公司实施了元年E7-Planning全面预算管理系统,实现了从战略规划、业务计划、预算编制、预算执行控制、预算考核、预算调整的全面预算管理循环,总结其具体价值,全面预算管理系统的实施体现在五个方面:
一、实现了多版本预算,灵活应对TDI市场变化;
二、模拟企业状况,建立准确、科学的预测模型,降低决策风险;
三、预算分析的及时性、准确性、全面性大大提高,加强了对企业管理层决策的支持;
四、以预算为标准,对实际资金支付进行事前实时控制,解决企业预算控制滞后的难题;
五、适应企业管理思路,对市场与生产线等研究作了引导,改善了企业管理,为管理层制定战略提供支持。
"全面预算管理系统的实施,适应了我们'四大'工程建设的管理思路,实现了预算管理信息化,全面预算体系不仅对企业自身TDI产能与价格有了准确的预测,为企业经营提供了指导,而且对行业变化也能及时应对,为公司稳定发展提供了有力支撑。"公司主管谈了自己的真正感受。
有效推动全面预算管理,需要专业经验
"实施全面预算,不是制定好目标,填几张预算表那么简单。需要从企业战略实施入手,以财务管理、管理会计、绩效管理支点,建立企业精细化管理体系,落实企业目标,提升企业绩效帮助企业实现费用事前管理、事中控制、事后分析的利器,搭建统一的网上报销平台,完善企业费用管理制度,规范费用报销流程。"在元年E7-Planning解决方案中,成熟的模块和稳定的性能适用于不同行业特点的各类企业。结合多年的项目实施经验,元年诺亚舟公司高级副总裁李彤认为,有效推动全面预算管理,企业需要注意几个方面:
一、全面预算管理与ERP系统融合,只是提高管理水平的第一步。企业整个管理系统应综合考虑企业内外部环境、业务模式,选择合适的软件系统、管理模式来实施管理。要求管理系统必须不仅能适应企业的管理环境.更重要的是能够实现ERP系统和企业全面预算管理的无缝连接。
二、管理流程得到持续的改进和优化。全面预算管理过程流程化,并且且流程要能够重组。将预算的编制、预算的执行、预算的调整等工作在系统中用工作流的方式实现,也可以根据管理的需要进行流程的调整与重组。
三、建立真正的"事前控制"。全面预算管理与要与财务、非财务业务相融合。预算管理控制可以延伸到业务的发生点。实现一体化管理,可以进行"实时控制"、"事前控制"。在"业务的发生点"进行预算控制,就是指在业务经办时就能受到预算的控制与监督。避免把会计凭证制单环节的定额控制当作"事前控制"。
四、预算项目体系、编制方法可以灵活调整。预算项目体系应设置灵活,编制方法多样,能够适应企业不同发展阶段预算模式变化的需要。预算项目体系、预算编制方法要和企业的业务模式以及预算管理模式相适应:企业在不同的发展阶段会选择不同的预算管理模式。
五、建立不同的预算分析评价模型。为管理层提供强大的决策支持。预算分析与评价是预算管理的重要环节。应在该环节预置多种分析模型,自动产生实时分析结果。为各级管理者提供及时、有效的决策支持。
针对预算管理,预算的方法有很多种,但一般公司来说都是执行的从上而下和从下而上相结合的全面预算,这样做,既可以很好的将公司战略和高层的预期贯彻下去,也可以让公司的具体执行人发表自己的建议和理解接受公司的预算。全面预算管理一定是基于公司的发展战略制定的。所以要先定战略。长期战略和短期战略完成后,制定预算,预算也可根据实际情况和外在因素的变化而调整,也不是一成不变的,要与时俱进。
切不可高层通过自己的意想来随意定个过高或过低的目标,太高了不切实际,会造成大家对目标的放弃,太低了很容易完成易造成不努力,都起不到正向激励的作用。
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